Quy định việc quản lý và sử dụng tài khoản thanh toán của Kho bạc Nhà nước

Theo Thông tư, Kho bạc Nhà nước (KBNN) Trung ương mở 1 tài khoản thanh toán bằng đồng Việt Nam (VND) và 1 tài khoản thanh toán bằng ngoại tệ (theo loại ngoại tệ phát sinh) tại Sở Giao dịch Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN).

Tài khoản này được sử dụng để thực hiện các giao dịch thu, chi ngân quỹ nhà nước; giao dịch điều hành số dư tài khoản (chuyển tiền giữa các tài khoản thanh toán của KBNN) để đảm bảo khả năng thanh toán của KBNN; giao dịch sử dụng ngân quỹ nhà nước tạm thời nhàn rỗi, xử lý ngân quỹ nhà nước tạm thời thiếu hụt.

Thông tư nêu rõ, KBNN mở tài khoản thanh toán tại ngân hàng thương mại không thuộc trường hợp đã chuyển giao bắt buộc hoặc đang bị kiểm soát đặc biệt và có khả năng thanh toán song phương điện tử.

Đối với việc quản lý và sử dụng tài khoản thanh toán của KBNN tại ngân hàng thương mại thanh toán song phương điện tử theo mô hình tài khoản thanh toán phân tán, Thông tư quy định KBNN Trung ương mở tài khoản thanh toán tại trụ sở chính của mỗi ngân hàng thương mại.

Tài khoản này được sử dụng để thực hiện các giao dịch thu, chi ngân quỹ nhà nước; giao dịch điều hành số dư tài khoản (chuyển tiền giữa các tài khoản thanh toán của KBNN) để đảm bảo khả năng thanh toán của KBNN; giao dịch sử dụng ngân quỹ nhà nước tạm thời nhàn rỗi, xử lý ngân quỹ nhà nước tạm thời thiếu hụt.

Trong khi đó, KBNN khu vực được mở tài khoản thanh toán tại chi nhánh, phòng giao dịch thuộc cùng ngân hàng thương mại nơi KBNN Trung ương mở tài khoản thanh toán.

Tài khoản thanh toán của các KBNN khu vực được sử dụng để thực hiện các giao dịch thu, chi ngân quỹ nhà nước.

Đối với việc quản lý số dư tài khoản thanh toán, Thông tư quy định, cuối ngày giao dịch, toàn bộ số dư trên tài khoản thanh toán của KBNN Trung ương và các KBNN khu vực tại ngân hàng thương mại được chuyển về tài khoản thanh toán của KBNN Trung ương tại Sở Giao dịch NHNN (trừ số dư những loại ngoại tệ mà KBNN chưa được mở tài khoản tại NHNN).

Những khoản thu phát sinh sau thời điểm COT (cut off time - thời điểm tạm ngừng truyền, nhận chứng từ thanh toán để đối chiếu số liệu thanh toán trong ngày làm việc giữa KBNN và ngân hàng thương mại; giờ COT được quy định là lúc 16 giờ của ngày làm việc theo giờ Việt Nam) của ngày làm việc và trong ngày nghỉ, ngày lễ, Tết theo quy định trên tài khoản thanh toán; số dư tài khoản thanh toán không thể chuyển về tài khoản thanh toán của KBNN Trung ương tại Sở Giao dịch NHNN trong ngày làm việc do nguyên nhân bất khả kháng thì được chuyển thành số dư đầu ngày làm việc tiếp theo của tài khoản đó và được chuyển về tài khoản thanh toán của KBNN Trung ương tại Sở Giao dịch NHNN vào ngày làm việc tiếp theo.

Trường hợp có khoản thu không được hạch toán kịp thời vào tài khoản thanh toán của KBNN Trung ương và KBNN khu vực do lỗi chủ quan của ngân hàng thương mại, thì chậm nhất 1 ngày làm việc kể từ ngày phát hiện, ngân hàng thương mại có trách nhiệm thanh toán tiền chậm hạch toán cho KBNN.

Thông tư cũng quy định việc quản lý và sử dụng tài khoản thanh toán của KBNN tại ngân hàng thương mại thanh toán song phương điện tử theo mô hình tài khoản thanh toán tập trung.

Trong đó đáng lưu ý, tại ngân hàng thương mại nơi thanh toán song phương điện tử theo mô hình tài khoản thanh toán tập trung với KBNN, KBNN Trung ương mở 1 tài khoản thanh toán bằng VND và 1 tài khoản thanh toán bằng ngoại tệ (theo loại ngoại tệ phát sinh) tại trụ sở chính của mỗi ngân hàng thương mại.

Trong khi đó, KBNN khu vực không mở tài khoản thanh toán tại ngân hàng thương mại này.

Cũng theo Thông tư, Giám đốc KBNN quyết định ngân hàng thương mại nơi KBNN mở tài khoản thanh toán (tài khoản thanh toán để thu, chi ngân quỹ nhà nước hoặc để thu ngân quỹ nhà nước),

Định kỳ hằng năm, KBNN đánh giá ngân hàng thương mại nơi mở tài khoản; trường hợp ngân hàng thương mại không còn đáp ứng quy định thì đóng tài khoản thanh toán của KBNN tại ngân hàng thương mại đó.

Ngân hàng thương mại có trách nhiệm thanh toán song phương điện tử và truyền đầy đủ, kịp thời thông tin thu ngân sách Nhà nước cho KBNN, cơ quan thuế và cơ quan hải quan theo thỏa thuận thanh toán song phương điện tử đã ký kết.

Được biết, Thông tư này có hiệu lực thi hành từ ngày 1/10/2025. Thông tư số 58/2019/TT-BTC ngày 30/8/2019 của Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định về quản lý và sử dụng tài khoản của KBNN mở tại NHNN và các ngân hàng thương mại (được sửa đổi, bổ sung năm 2021) hết hiệu lực kể từ ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành.